עסקאות נדל"ן טומנות בחובן, בין היתר, היבטי מיסוי, כמו מס רכישה, מס שבח והיטל השבחה, גורמים שתכנון נכון לגביהם יכול להשפיע רבות על העסקה וכדאיותה. אם הגעתם עד כאן, כנראה ברורה לכם החשיבות בשכירת שירותיו של עורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין באם אתם שוקלים לרכוש או למכור נכס, פרטי או מסחרי.
עורך דין דיני מקרקעין מיומן יוכל לערוך בדיקות מקדימות במטרה להעריך מראש מהו נטל המס הצפוי מבחינתכם במקרה של השלמת העסקה, ויועל לסייע לכם בתכנון מס נכון שיכול להקטין את הוצאות המיסוי בעסקה.
להלן נפרט בקצרה אילו סוגי מיסים קיימים במסגרת עסקת הנדל"ן? ומהו תפקידו של עורך דין מיסוי מקרקעין במסגרת התהליך? במאמר הנוכחי נדון בנקודות חשובות אלו.
מתי כדאי לפנות לעורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין בעסקת נדל"ן?
רכישת או מכירת דירה או בית בישראל כרוכות בתשלום מיסי מקרקעין, אשר יכולים להגיע לסכומים משמעותיים מאוד עבור רוכשי ומוכרי הנכסים.
מיסים אלו עלולים להקטין את כדאיות העסקה באופן משמעותי והיערכות לכך היא קריטית. לכן, אם אתם שוקלים לבצע עסקת נדל"ן, בין אם אתם קונים ובין אם אתם מוכרים, מומלץ לפנות לעורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין כבר בשלבים הראשונים של התהליך. על יד כך תוכלו לקבל הערכה מקצועית ומדויקת לגבי נטל המס הצפוי שיחול עליכם, ולדון בדרכים להפחתת נטל המס באמצעות שימוש בחוקים הרלבנטיים החלים אותה עת.
על חוק מיסוי מקרקעין
חוק מיסוי מקרקעין התשכ"ג-1963 עבר שינויים רבים מאז שנות ה-60 ועד היום, והינו חוק ארוך וסבוך – עובדה המחייבת הבנה מעמיקה בנבכי החוק. חוק מיסוי המקרקעין מקבע את הזכויות והחובות של כל הצדדים המעורבים בעסקאות נדל"ן, החל מעסקאות פשוטות ועד מורכבות, הן עבור המוכרים והן עבור הרוכשים.
חשיבות הבקיאות של עורך הדין המייצג אתכם בתחום מיסוי המקרקעין, נעוצה לא רק ביכולתו לספק תחזית מדויקת לגבי נטל המס שיחול על כל אחד מהצדדים במהלך העסקה, אלא גם מכך שהמיסים חייבים להיות משולמים לפני השלמת העסקה ועורך הדין דואג לכך. ללא הלמת תשלום המיסים לרשויות המתאימות, לא ניתן יהיה לרשום את העסקה בלשכת רישום המקרקעין.
סוגי מיסים עיקריים בנדל"ן
מס רכישה
גם כאשר אנחנו רוכשים דירה למגורים, מדובר בהשקעה, וסביר להניח שבשנים הקרובות ערכה של הדירה יעלה פלאים (בפרט במציאות הישראלית הנוכחית). חוק מיסוי מקרקעין רואה בכל רכישת נכס נדל"ן – השקעה- ללא קשר למטרת השימוש.
לכאורה, מדובר במס לא שגרתי, שכן אנו לא משלמים על הכנסה אלא על הוצאה. עם זאת, המחוקק קבע כי גם על רכישת נכס מוטל מס רכישה בהתאם למדרגות שנקבעו בחוק.
לפרטים על מדרגות מס הרכישה ניתן לעיין באתר רשות המיסים בישראל.
חשוב לציין שהחוק מתעדכן לעיתים תכופות, ועל עורך הדין ששכרתם לבדוק אם ערך הנכס הנרכש מאפשר קבלת פטור מתשלום המס.
גובה המס מושפע ממאפייני העסקה והנסיבות הנלוות לה. למשל, רכישת נכס מסחרי תחושב לפי מדרגות מס גבוהות יותר מאשר רכישת דירה, כך גם רכישת דירה נוספת על דירה קיימת תגרור חבות מס גבוהה יותר.
מס שבח
בעת מכירת נכס, כגון דירה, יש לשלם למדינה מס הקרוי מס שבח. מס זה מוטל על הרווח שהשיג בעל הנכס המקורי ממכירתו, כלומר, התשואה על השקעתו.
למשל, אם אדם רכש דירה במחיר א' ובמשך השנים ערכה עלה ב-15%, כאשר הוא מוכר אותה במחיר ב', כמובן שהמחיר יהיה גבוה מהסכום המקורי. ההפרש בין הערך הנוכחי לערך ההיסטורי של הנכס הוא הרווח שעליו מוטל המס.
חשוב לציין שבכפוף לתנאים מסוימים המצוינים בחוק מיסוי מקרקעין, ניתן לבחון אפשרות לקבלת פטור מלא מתשלום מס שבח או לכל הפחות לקבל הקלה משמעותית בגובה מס. ניהול היבט זה נבחן בקפידה על ידי עורך הדין המלווה את בעל הנכס במהלך הליך המכירה ובמסגרת בדיקות מקדימות שעליו לבצע.
היטל השבחה
בעת מכירת נכס מקרקעין, חשוב לקחת בחשבון גם את עניין היטל ההשבחה.
במקרה בו אושרה תכנית בנייה כלשהי על ידי הוועדה המקומית לתכנון ובנייה, והדבר הוביל לעלייה בערכו של הנכס, בעל הנכס המקורי חייב לשלם את המס הנדרש. דוגמה טובה לכך היא תוספת מרפסת למבנה, כאשר גובה היטל ההשבחה יהיה 50% מעליית ערך הנכס.
על עורך הדין לבצע בדיקות מקדמיות מתאימות ברשויות השונות על מנת לבחון את חשיפת הלקוח לנטל של היטל השבחה.
המומחיות של משרדנו בתחום הנדל"ן והמקרקעין, מאפשרת ללקוחות שלנו לקבל החלטות טובות יותר בכל עסקת שעומדת בפניהם. על ידי מתן ייעוץ מקיף בנוגע להשלכות המס של העסקה, אנו מסייעים ללקוחותינו לבצע בחירות המתאימות למצבם הפיננסי הנוכחי ולהתחייבויותיהם המשפטיות.
לפרטים נוספים והתייעצות עם עורך דין נדל״ן המתמחה בענייני מיסוי מקרקעין, אנא צרו קשר טלפוני או השאירו פניה באתר שלנו, ונשוב אליכם בהקדם האפשרי.